KDV nedir?
KDV, Katma Değer Vergisinin kısaltmasıdır. Bazı ülkelerde mal ve hizmet vergisidir (GST). KDV, mal ve hizmetlerin artı değeri üzerinden değerlendirilen bir tüketim vergisidir. Bu, devlet gelirlerini artırmak için dünya uluslarının 166'sından fazlasının kullandığı bir yöntemdir. ABD, KDV'den ziyade bir satış vergisi sistemi kullanması nedeniyle bir istisnadır.
KDV'nin hesaplanması
KDV'nin hesaplanmasında iki temel yöntem vardır, yani kredi faturası veya fatura temelli yöntem ve hesap temelli yöntem. Faturaya dayalı yöntemde vergi uygulaması satış işlemlerinde uygulanır. Müşteriler, ödenen KDV tutarı hakkında bilgi alırken, işletmeler girdi malzemeleri ve hizmetlerde ödenen KDV'yi belirten kredileri alır. Japonya dışında çoğu ülke fatura bazlı KDV hesaplama yöntemini kullanmaktadır. Aksine, hesap tabanlı bir KDV raporlama dönemi sonunda hesaplanır. Süreç hesaplanan toplam vergilendirilebilir satışların hesaplanıp sonra vergilendirilebilir toplam alımlardan düşülmesiyle başlar. Farkı üzerine KDV oranı uygulanır. Bu yöntem büyük ölçüde Japonya'da kullanılmaktadır.
KDV'nin Kısa Tarihçesi
KDV'yi ilk uygulayan ülkeler Fransa ve Almanya idi. Vergi, I. Dünya Savaşı döneminde genel tüketim vergisi biçimindeydi. Bununla birlikte, Fransa, 1950’lerde Fransız Vergi İdaresi Ortak Direktörü Maurice Laure’in girişimi ile 1950’lerde modern KDV’nin kullanılmasını savundu. KDV, 1918’de Alman sanayici Dr. Siemens. İlk başta, vergi yalnızca büyük işletmeleri hedef aldı. Daha sonra, hükümet tüm iş sektörlerini kapsayacak şekilde genişletti. Bugün, KDV, Fransız hükümetinin gelirinin% 50'sini oluşturuyor.
KDV'nin Satış Vergisi İle Karşılaştırılması
İlk fark, satış vergisinin olmadığı halde ihracattan KDV tahsil edilmesidir. İkincisi, satış vergisinin ödenmesinin temeli, ithalatın tam tutarına bağlıdır. Bununla birlikte, KDV ödemesi yalnızca hem ithalatçı hem de satıcı tarafından metaya eklenen değere uygulanır. Üçüncüsü, tüm alıcılar KDV öderken satış vergisini ödeyen son tüketicidir. Dördüncüsü, satış vergisi altında, satıcılar satıcılara muafiyet sertifikaları verir ve böylece yeniden satılan eşyaları vergilendirmez. Ancak satıcılar, KDV altındaki satıcıya vergi öderler. Ayrıca, işletme girdilerinde ödenen vergiler için herhangi bir KDV'yi geri alma özgürlüğüne sahiptirler. Son olarak, KDV altında vergi makbuzları, mal satılmadan önce vergi makamları tarafından alınır. Aksine, vergi makamları yalnızca satış vergileri durumunda mallar son tüketiciye satıldıktan sonra vergi gelirine erişebilir.
KDV'nin Avantajları ve Sınırlamaları
Gelir toplamak için KDV kullanmanın üç ana avantajı vardır. Birincisi, diğer vergilere kıyasla vergi kaçakçılığını en aza indirir. İkincisi, yönetimi kolaydır. Üçüncüsü, KDV mallara katma değere dayandığından, malların fiyatını etkilemez. Öte yandan, KDV sınırlamaları anlaşılmasının nispeten karmaşık olduğu gerçeğini içerir. Ek olarak, uygulanması oldukça pahalıdır.